一花独放不是春，万紫千红春满园。

　　本着分享知识，惠及大众的原则，7月8日14:00，北京市惠诚律师事务所贾云艳律师举办了《企业生命全周期税务管理》讲座。

　　贾云艳律师做专职律师之前，在企业工作多年，对企业运营管理比较熟悉；在银行工作8年，主要负责合规、风险管理方面的工作；2019年开始着重研究税收业务领域，不断研究税务知识。

企业面临的税收形式

　　贾律说，我国的税收基本思路是“宽税基严征管”。“宽税基”就是国家通过减税降费提升企业经营活力，推动经济发展；“严征管”就是要对税收进行严格征收管理。虽然以前我国名义上的税率较高，但偷税漏税情况严重，实际征收效果并不理想。

　　2019年，新修订《中华人民共和国个人所得税法》，要求自然人在次年6月30日之前，向税务局申报个人综合所得收入，做税务汇算清缴；税务系统对个人申报数据与企业申报数据进行比对，加强对企业及个人的税务管理。

　　2021年中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，要求2025年基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

　　税务+银行数据共享通道建立。2021年7月9日，四川省税务局与中国人民银行成都分行将对税收收入情况、相关违规案例等6个方面的数据进行定期或按需及时分类化传输共享，在信息共享、数据运营等方面建立开展深度合作。银行和税务局的数据共享，意味着企业很多的隐私将暴露在阳光下。四川省税务局迈出了关键一步，以后各地税务局都会积极跟进。以后，企业用个人账户进行收款，用好几个账户进行收款等违法违规操作，在大数据监管下，将无处遁形。

　　贾律说，企业税收问题不仅涉及行政风险，还有刑事风险。我国《刑法》规定了22种涉税刑罚罪名，逃税罪、虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪等罪名，属于企业高发犯罪，如果企业家对企业税务不重视，很有可能陷入刑事风险。

企业生命全周期四个关键涉税事项

　　企业从初创成立、成长发展，再到成熟，到最后的退出清算，在企业整个生命周期，最关键的涉税事项有：

　一、企业组织形式及股权架构设计；

　二、合同涉税审查；

　三、日常经营中的税务问题；

　四、税企争议解决。

　　企业如果无法处理好上述四个事项，对今后的发展有非常大的影响。

　　企业从设立之初，就应该考虑组织形式，设立“有限公司“还是”合伙企业“，或者是设立”个人独资企业“、”个体户“？因为企业形式不同，对外承担的责任，以及交什么税，有很大不同。

　　为什么重视股权架构？怎样判断一家公司能否做大做强？一般来讲，能做大的公司在成立之初，对股权架构进行了精心设计，可以有效规避税收风险，起到很好的节税效果；很好地隔离企业经营风险；对企业的股东非常重要。

　　合同是纳税的起点，合同签订，大部分税收要素即已确定，包括纳税人、税种、税率、税款计算、纳税时间等，大多无法事后补救。审查合同是一名律师基本的工作。贾律建议：律师审查合同要带有税收思维，进行合同涉税审查，清楚合同要素与税收的关系，进行合同的优化。

　　税务机关是如何知道企业税务有问题的？税务机关监控企业的背后逻辑是什么？贾律说，这就涉及到企业日常经营中的税务问题：

　　1、隐瞒收入；

　　2、存货数量大且常年变化不大；

　　3、应收、应付账款占比较大；

　　4、供应商虚开发票被牵连；

　　5、发票内容过于广泛。

　　企业日常经营中存在上述任何一个税务问题，都会被税务机关重点“关照”。

　　如何应对税务检查、稽查？贾律不仅细致分析税企争议产生原因，还告诉大家企业可以向税务机关表达争议的方式，以及税务争议解决的总体思路、稽查过程中税务争议的预防等。

企业税务全面合规

　　讲座第三部分为合规审查。为了让大家对合规审查有一个透彻的理解，贾律做了一个精妙的比喻。她说，一个人去医院看病，医生不可能上手就拿药，一定是要求病患去做一些检查。通过检查，医生才能知道病因对症下药。通过合规审查，审查企业的财务报表、发票、关联交易、制度等，才能知道企业税收风险点、股权结构风险，才能有的放矢帮助企业税务全面合规。

　　企业合规要讲究方式方法，具体如何操作，要根据企业性质以及规模，制定科学合法的合规方案。通过合规，让企业充分享受我国税收政策的便利。

　　贾律讲座，真正精彩——体系完备逻辑严谨，软谈丽语清和平允。她所讲的每一个知识点必然对应一个真实案例讲解；每抛出一个知识点，都能引起年轻律师讨论；每个部分都有朗朗上口的讲座小结。在一场2小时的讲座里，贾律把企业税务知识讲活了，讲透了，实在难能可贵。

　　讲座结束，线下听讲的律师们意犹未尽，又与贾律交流了将近一个小时才作罢。

　　讲座现场律师尚且如此，线上的律师同仁有更多问题需要与贾律探讨。温馨提示：贾律讲座有回放，小伙伴们可以扫描下方二维码随时观看讲座。另外，请大家关注“北京市惠诚律师事务所”公众号，关注惠诚大讲堂，让我们一起成长！